用友畅捷通T+特殊外币债权收回业务的图文教程

问题现象：用友畅捷通T+特殊外币债权收回业务的图文教程，通常外币债权收回时，应按照应收账款外币户余额收回并按照当时汇率换算成本位币入账，因为汇率变动导致的本位币差异视为汇兑损益

举例说明：上个月应收美元250元，汇率6，人民币1500元；本月预收美元230元，汇率6.5218，人民币1500元，最后预收冲应收

会计分录应为

1、外币债权发生时—

借：应收账款-美元户 250*6=1500

贷：主营业务收入 1500

借：现金-美元户 230*6.5218=1500

贷：预收账款-美元户 230*6.5218=1500

2、异币种核销时—

借：预收账款-美元户 230*6.5218=1500

贷：应收账款-美元户 230*6=1380

财务费用 120

后续应收账款美元余额20元收回时产生的差异继续计入汇兑损益

但是，现在有些企业收回外币债权时，是按照人民币余额收回，外币余额差异不做任何处理，该如何处理？

同样是以上业务，外币债权收回时收回人民币1500就算此笔外币债权完全核销了，不管原币是否还有余额，也不调整外币差异

1、外币债权发生时—

借：应收账款-美元户 250*6=1500

贷：主营业务收入 1500

借：现金-美元户 230*6.5218=1500

贷：预收账款-美元户 230*6.5218=1500

2、异币种核销时—

借：预收账款-美元户 230*6.5218=1500

贷：应收账款-美元户 250*6=1500

美元账户的差异不做处理

问题分析：T+软件中，是按照原币进行核销的，本位币由原币和汇率换算而来。而且用汇兑损益调整单可以调整因为汇率变动导致的本位币差异，但是不能调整外币差异。外币余额一定要核销或者冲销掉，所以可以考虑建一个虚拟外币户将剩余的外币余额调整为0，再用汇兑损益调整单将人民币余额调整为0。

解决方法：

以上述业务为例（为简化业务不考虑税率）

1、 发生应收时，新增销货单，币种美元，金额合计250元，汇率为6，人民币1500元

2、 发生预收时，新增收款单，币种美元，收款金额230元，汇率为6.5217，人民币1499.99（因为四舍五入的原因这里及以下的1499.99约等于1500，差异在最后的汇兑损益里调整）元

3、 核销时，汇率为6.5217，选250美元的销货单和230美元的预收款单，核销

到这里，按照客户的要求，其实账务已经做完了。但是因为软件是按照外币核销的，所以应收账款美元余额仍然会有20元，所以要用虚拟账号核销

4、 新增一个虚拟账号，币种为美元

5、 新增一张收款单，币种为美元，因为是虚拟账户，所以汇率随意填写

这样应收账款的美元余额就调整为零了，但是人民币仍然有余额可以用汇兑损益调整单调至零

6、 新增汇兑损益调整单，币种选择美元，因为美元余额已为0所以汇率不会影响本币余额，可以随意填写，最后保存汇兑损益调整单

7、 查看应收明细账最后美元和人民币余额均为0

8、 查看现金银行日记账美元账号，美元余额230元，人民币余额1500元

9、 生成凭证

销货单

借：应收账款-美元户 250*6=1500

贷：主营业务收入 1500

预收款单

借：现金-美元户 230*6.5218=1500

贷：预收账款-美元户 230*6.5218=1500

预收冲应收

借：预收账款-美元户 230*6.5218=1500

贷：应收账款-美元户 250*6=1500

但要注意，这里凭证上带出的应收账款金额为230，需要手工修改为250，虚拟账户的收款单无需生成凭证。

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